Books

اجعل عملك متوافقا لضريبة القيمة المضافة مع زوهو بوكس

معدلات ضريبة القيمة المضافة للسلع والخدمات- المملكة العربية السعودية

Read this document in English

معدلات ضريبة القيمة المضافة للسلع والخدمات- المملكة العربية السعودية

التوريد الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة

ينقسم توريد السلع والخدمات في المملكة العربية السعودية إلى توريدات خاضعة للضريبة توريدات معفاة. وتنقسم التوريدات الخاضعة للضريبة أيضًا إلى توريدات ذات تصنيف صفري وتصنيفات قياسية. وتخضع جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها أو بيعها أو استيرادها إلى المملكة للضريبة ما لم يتم تحديدها على أنها معفاة.

التوريد المعفى

التوريدات المعفاة لا تخضع لضريبة القيمة المضافة. وأصحاب الأعمال الذين يتعاملون مع التوريدات المعفاة ليسوا مؤهلين لتحصيل ضريبة القيمة المضافة في معاملات البيع ، ولا يمكنهم خصم ضريبة المدخلات المدفوعة لمورديهم. هذا هو السبب الرئيسي الذي يجعل أصحاب الأعمال الذين يشاركون في التوريد المعفي غير مسؤولين عن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة -حتى إذا كانت قيمة مبيعاتهم أعلى من 375000 ريال سعودي.

السلع / الخدمات التالية معفاة:

التوريد الخاضع لضريبة بنسبة الصفر

تخضع السلع والخدمات للضريبة بنسبة الصفر في المائة قانونيا ، ولكنها تخضع للضريبة بمعدل 0 ٪ من ضريبة القيمة المضافة. هناك فرق مهم بين السلع ذات التصنيف الصفري والسلع المعفاة: لن يحق للشركات التي تعمل في مجال توريد السلع  الخدمات ذات التصنيف الصفري المطالبة بالضريبة على مبيعاتها ، ولكن يمكنها خصم مدخلاتها من ضريبة القيمة المضافة والمطالبة باسترداد الضريبة المستحقة على المشتريات. ومع ذلك ، لا تستطيع الشركات المشاركة في التوريدات المعفاة لتحصيل ضريبة القيمة المضافة على المبيعات أو المطالبة باسترداد الضريبة المدفوعة على المشتريات.

ستنطبق ضريبة القيمة المضافة ذات التصنيف الصفري على السلع والخدمات المعينة ، بما في ذلك:

عندما تشارك الشركات في تصدير السلع أو الخدمات إلى جهة خارج دول مجلس التعاون الخليجي ، أو إلى غير المقيمين في دول مجلس التعاون الخليجي ، سيتم اعتبار معاملات التصدير هذه ذات تصنيف صفري.

ستتم معاملة التحويلات داخل دول مجلس التعاون الخليجي بنفس المعاملة التي تتم بها الصادرات إلى دول خارج دول مجلس التعاون الخليجي إلى أن يكتمل دمج نظام الخدمات الإلكترونية.

تشمل الخدمات ذات التصنيف الصفري في قطاع النقل الدولي:

على سبيل المثال ، إذا كانت الخطوط الجوية العربية السعودية توفر النقل الدولي والمحلي على حد سواء ، فإن التوريد المتعلق بالرحلات الجوية الدولية سيكون بنسبة الصفر في المائة ، وفي حين سيتم فرض ضريبة على التوريد المرتبط بالرحلات المحلية بمعدل ضريبة القيمة المضافة القياسي وهو 5٪.

بالنسبة للمعاملات التي تتضمن معادن استثمارية مؤهلة مثل الذهب والفضة والبلاتين -بنسبة نقاء 99 ٪ أو أعلى- لتكون بنسبة الصفر في المائة ، يجب أن تنتمي لأي من هذه الفئات:

على سبيل المثال ، يبيع الصانع كمية من الذهب للمصفى ، الذي يقسمها إلى دفعتين بمستويات نقاء مختلفة ويبيعها إلى مصنعين مختلفين. سيتم بيع الذهب عند مستوى نقاء 99٪ في معاملة صفرية ، وسيتم بيع الذهب بمستوى نقاء أدنى بمعدل الضريبة القياسي البالغ 5٪.

سيتم تصنيف بعض الأدوية والسلع الطبية من قبل وزارة الصحة على أنها ذات تصنيف صفري وسيتم إدراجها ضمن قائمة الأدوية الموصوفة التابعة لوزارة الصحة.

دعنا نفترض أن الصيدلية تقوم بشراء وإعادة بيع لشحنتين مختلفتين من الأدوية ، واحدة منها فقط مدرجة في الوصفات. سيتم تصنيف الدواء المدرج في قائمة الوصفات صفرية ، بينما سيتم فرض الضريبة على الدواء الآخر بمعدل قياسي قدره 5٪.

التوريد القياسي

سيتم تصنيف السلع والخدمات غير المدرجة في قطاع خاضع لضرية بنسبة الصفر أو المعفي في معدل الضريبة القياسي البالغ 5٪. فيما يلي بعض أمثلة التوريدات بنسبة قياسية:

التوريدات خارجة النطاق

عندما يقوم مورد خارجي أو مورد غير مسجل ببيع السلع أو الخدمات إلى عميل في الخارج أيضًا ، فسيتم اعتباره توريدا خارج النطاق ولا تتم فرض ضريبة القيمة المضافة.

وعلى سبيل المثال ، تبيع الشركة المصنعة “أ” ، الموجودة في هونغ كونغ ، المنتجات الغذائية إلى متاجر التجزئة “ب” الموجودة في لندن. ثم يتم شحن هذه المنتجات الغذائية مباشرة من المصنع “أ” في هونغ كونغ إلى فرع “ب” في لندن. لا تمر هذه البضائع عبر المملكة العربية السعودية ، وعلى الرغم من وجود الموزع في المملكة العربية السعودية ، وبالتالي فإن بيع هذه المنتجات الغذائية يعتبر توريدا خارج النطاق.

هناك ثلاثة سيناريوهات رئيسية حيث يتم اعتبار التوريد خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة:

دفع ضريبة القيمة المضافة على الواردات

تخضع الواردات دائمًا للضريبة ما لم يتم تحديد المنتج على أنه معفى

الواردات الخاضعة للضريبة

يتعين على كل من الشركات المسجلة وضريبة القيمة المضافة أن تدفع ضريبة القيمة المضافة على الواردات ، كما هو موضح أدناه:

إذا كان النشاط التجاري مسجلاً لضريبة القيمة المضافة وكان يستورد بضائع من دولة غير تابعة لمجلس التعاون الخليجي (أو داخل دول مجلس التعاون الخليجي ، إذا لم يستطع إثبات أنه دفع بالفعل ضريبة القيمة المضافة) ، فإن الشركة مسؤولة عن دفع ضريبة القيمة المضافة إلى الجمارك فور وصول البضائع المستوردة إلى المملكة العربية السعودية. يمكن أن يتقدم المستوردون الصافيون بدفع ضريبة القيمة المضافة على الواردات إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل في نفس الإقرار الضريبي مثل ضريبة القيمة المضافة الأخرى. ستوافق الهيئة بشكل أساسي على المستوردين الكبار الحجم لهذا الخيار.

إذا قامت شركة غير مسجلة باستيراد سلع تزيد قيمتها عن 10000 ريال سعودي من دولة خليجية أخرى ولم تستطع إثبات أنها دفعت ضريبة القيمة المضافة في بلد المنشأ ، فيجب عليها دفع ضريبة القيمة المضافة إلى الجمارك في المملكة العربية السعودية.  

لأغراض ضريبة القيمة المضافة ، تتضمن قيمة البضائع المستوردة إلى المملكة العربية السعودية قيمة البضائع نفسها بالإضافة إلى أي مما يلي

واردات معفاة

يتم إعفاء الواردات التالية من البضائع التي لا تخضع للرسوم الجمركية من استيراد ضريبة القيمة المضافة:



       
شكرا لك على ملاحظاتك!
 الاحتساب العكسي مكان التوريد 

اجعل عملك متوافقا لضريبة القيمة المضافة مع زوهو بوكس