IVA en México: Descripción general

Guía6 min read | Posted on March 27, 2023 | By Mercy Johny

IVA / VAT en mexico

Los impuestos pueden ser un proceso engorroso, a menos que sepa cómo funcionan. El sistema de impuesto al valor agregado (IVA o VAT, por sus siglas en inglés) en México es una de las principales regulaciones fiscales del país, y conocer las tarifas y cómo lo afectan lo ayudará a comprender mejor su responsabilidad fiscal. Esta guía le mostrará los aspectos básicos del IVA y cómo puede mantener el cumplimiento como propietario de una empresa en México.

¿Qué es el VAT o IVA?

El IVA es un impuesto federal que todas las empresas deben registrar y pagar. En México, el IVA también se conoce como IVA, que significa impuesto al valor agregado. Es un impuesto indirecto principal que se impone al suministro de bienes y servicios, importaciones y el uso temporal de bienes en México. 

“Impuesto indirecto” significa que el vendedor no paga el monto del impuesto de forma directa, pero se impone a un tercero en diferentes etapas de la cadena de producción hasta que llegue al consumidor final. 

Por ejemplo, si es un vendedor de papas fritas embolsadas, su producto puede ser parte de una cadena de producción más grande en que las papas se venden primero a un mayorista que luego las vende a un minorista, que luego se las vende a usted. Posteriormente, una vez que estén preparadas y envasadas, las puede vender al consumidor final como papas embolsadas. El IVA se aplicaría en todos los niveles de esta cadena de producción, y el comprador en cada etapa de la cadena de producción sería reembolsado por el siguiente comprador. Este monto tendrá que enviarse finalmente a las autoridades fiscales de México, llamada Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Por lo general, el IVA se aplica en efectivo, pero, si no paga el IVA, tendrá que pagar el interés acumulado. Una vez que reciba el pago de bienes o servicios, se activará la responsabilidad del IVA de salida y se podrá reclamar un crédito de IVA de entrada solo cuando el contribuyente (el cliente) le pague el IVA a usted, el vendedor.  

Debe presentar un informe de DIOT o declaración informativa de operaciones con terceros. Esta es una declaración que indica que trabaja con terceros y proveedores, y que se utiliza para marcar las transacciones realizadas con los proveedores ante las autoridades fiscales (SAT).

¿A qué se aplica el IVA mexicano o IVA?

El IVA se aplica a la venta de bienes y servicios independientes, así como a las importaciones. Esto incluye las importaciones temporales según la IMMEX, que se refiere al programa de la industria manufacturera, maquiladora y de servicios de exportación. Una “maquiladora” se refiere a una fábrica de propiedad extranjera libre de impuestos en México que exporta productos. 

IVA para importaciones

El IVA y los derechos aduaneros tendrán que pagarse para importar bienes (tangibles e intangibles) a México y deben pagarse antes de que se liberen de la aduana. Los residentes extranjeros que realizan ventas a residentes mexicanos no tienen que registrarse para los impuestos. En cambio, los compradores son responsables de los pagos. 

Los servicios importados (proporcionados por un no residente) también estarán sujetos al IVA. Si está comprando estos y se registra para el IVA, puede tener derecho a deducir el IVA de entrada del IVA de salida en la devolución del IVA.

IVA para importaciones temporales

El IVA se aplicará a las importaciones temporales si un no residente importa bienes o servicios para otros no residentes, fábricas que operen empresas extranjeras (maquiladora) o empresas involucradas en la industria automotriz. Sin embargo, no es necesario que se pague el IVA para las importaciones temporales si ha obtenido el permiso del SAT. En tal caso, recibirá créditos del IVA mientras se hace el despacho de aduana, lo que hace que esas importaciones pasen sin efectivo.

Si no ha obtenido el permiso del SAT, puede solicitar el pago sin efectivo si emite un bono como garantía de pago, indicando que pagará el IVA hasta que se exporten los bienes. 

Suministros exentos

Los suministros exentos incluyen edificios terrestres y residenciales, servicios financieros y médicos, seguros, exhibiciones culturales, instrumentos de crédito (como acciones de capital), intereses pagados por bancos, educación, salarios y más. 

Nota: El fondo de comercio es un artículo sin deducible y no se acreditará el IVA.

IVA para entidades extranjeras

Las empresas extranjeras tienen que presentar declaraciones de impuestos todos los meses. Aquellos que proporcionan servicios digitales, como contenido multimedia y películas, a los residentes mexicanos deben registrarse con el SAT para cobrar el IVA y remitirlo de forma mensual. 

Nota: Los libros electrónicos y periódicos no se consideran servicios digitales.

Tarifas del IVA en México

16 %: la tasa estándar del IVA/VAT en México.

8 %: la tasa reducida del IVA/VAT para las regiones fronterizas del sur y el norte.

0 %: tasa cero del IVA/VAT aplicada a las exportaciones, incluidas aquellas libres de impuestos y aranceles, y suministros de bienes y servicios locales, como leche, trigo, carne, medicina, libros y algunos servicios agrícolas. 

Nota: Las exportaciones incluyen la venta y el uso de activos intangibles (como software) y servicios (como publicidad y servicios de TI) a residentes extranjeros que no tienen un establecimiento permanente en México. 

Incentivos del IVA en México

Para promover negocios en las regiones fronterizas de México, se ha otorgado un crédito fiscal del 50 %, lo que reduce la tasa de IVA entre el 16 % y el 8 %. Para ser elegible en este incentivo, debe enviar un aviso al SAC mientras se registra en un nuevo negocio con su número de identificación fiscal. Sin embargo, este beneficio no se aplica a la venta de bienes raíces ni contenido digital. 

¿Cómo se calcula el IVA o VAT mexicano?

El IVA se calcula para cada mes natural y las declaraciones del IVA se deben presentar de forma mensual antes del 17 del mes siguiente al período fiscal. Si ha realizado pagos adicionales del IVA por error, puede usar ese monto para compensar los otros impuestos federales que pueda tener que pagar. Por ejemplo, tendrá que pagar el IVA para mayo antes del 17 de junio. Si el monto del IVA adeudado es de 5000 pesos y termina pagando 5500 pesos, puede utilizar los 500 pesos restantes para compensar el IEPS (el impuesto especial sobre la producción y los servicios).

Créditos del IVA durante el período previo a la operación de una empresa

Antes de comenzar a realizar transacciones sujetas a impuestos, también conocidas como el período de operación previa de su empresa, puede canjear los créditos del IVA según una estimación de sus futuras transacciones sujetas a impuestos. Sin embargo, es posible que esto no sea posible si las transacciones reales sujetas al IVA resultan diferentes de su estimación.

En pocas palabras, los créditos del IVA de sus gastos e inversiones en el período previo a la operación se pueden utilizar en la primera declaración del IVA que presente durante el mes en el que haya realizado actividades imponibles o durante el mes en el que haya incurrido en dichos gastos. Se hará un ajuste al IVA acreditado después de que haya pasado un año a partir de la fecha en que solicitó el crédito.

Si no realiza ninguna transacción imponible una vez que el período previo a la operación haya finalizado, debe devolver cualquier reembolso que haya recibido a las autoridades fiscales. Esto no se aplica a los contribuyentes que participan en actividades de extracción, como la minería y el petróleo.

Tenga en cuenta estos puntos y estará preparado para enfrentar con facilidad sus obligaciones con relación al IVA. Evite las posibilidades de enfrentar sanciones y multas, y manténgase al tanto de sus obligaciones fiscales con la ayuda de Zoho Books, una plataforma financiera diseñada para cubrir todas sus necesidades de contabilidad.

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