Books

اجعل عملك متوافقا لضريبة القيمة المضافة مع زوهو بوكس

أساسيات ضريبة القيمة المضافة


أساسيات ضريبة القيمة المضافة

إن تطبيق ضريبة القيمة المضافة في مملكة البحرين يجعلها ثالث دول الخليج الست التي تتبنى مفهوم ضريبة القيمة المضافة. وسيغطي هذا الدليل مفهوم ضريبة القيمة المضافة بما في ذلك نظرة ثاقبة كيف يؤثر تنفيذها على المستهلكين والشركات على حد سواء

سيغطي القسم الأساسي في الدليل الموضوعات التالية:

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي شكل من أشكال الضرائب التي يتم فرضها على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة. يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على المنتج لجميع مراحل عملية سلسلة التوريد. يتحمل المستهلك النهائي هذا النوع من الضرائب ، ويتم دفعه للحكومة عن طريق الشركات المسجلة. نظرًا لأن أصحاب الأعمال يدفعون هذه الضريبة للحكومة على حساب المستهلك ، فإن ضريبة القيمة المضافة تعد شكلاً من أشكال الضريبة غير المباش

آلية ضريبة القيمة المضافة

ملاحظة: يمكن للشركة المصنعة وتاجر الجملة وتاجر التجزئة استرداد مبلغ ضريبة قيمة المضافة المدفوع أثناء شراء البضائع لشركاتهم.

سلسلة التوريد سعر البيع الأوّلي * - بالدينار البحريني ضريبة القيمة المضافة -5 ٪- * - بالدينار البحريني سعر البيع النهائي * - بالدينار البحريني
الصانع إلى تاجر الجملة 1,500 75 1575
تاجر الجملة إلى تاجر التجزئة 2,000 100 2100
تاجر التجزئة للعملاء 2,500 125 2625

في المثال الموضح أعلاه ، من الواضح أن ضريبة القيمة المضافة يتم تطبيقها في كل مرحلة من مراحل عملية سلسلة التوريد. تتلقى الشركات المسجلة أيضًا استردادًا لضريبة القيمة المضافة المدفوعة في الخطوة السابقة. يبلغ المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة في مملكة البحرين وفقًا للوائح NBR -المكتب الوطني للإيرادات- 5٪.

لماذا يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة؟.

كانت دول مجلس التعاون الخليجي دائمًا بيئة منخفضة الضرائب. ومع ذلك ، للتكيف مع البيئة الاقتصادية المتغيرة ، وقعت مملكة البحرين ، إلى جانب دول مجلس التعاون الخليجي الخمس المتبقية ، الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لمجلس التعاون -UAVAT- لاتفاقية دول الخليج العربية في عام 2016 والتي دعا إلى تطبيق موحد لضريبة القيمة المضافة في جميع الدول الأعضاء الستة..

يسمح تطبيق ضريبة القيمة المضافة لمملكة البحرين بتقسيم وتخصيص الأموال أيضا لضمان أفضل مستويات المعيشة لجميع مواطنيها خاصة في مجال الرعاية الصحية والتعليم وقطاع النقل العام على سبيل المثال . ومن المتوقع أن ينتج عن تنفيذ ضريبة القيمة المضافة في البحرين واردات تبلغ حوالي (214 مليون دينار بحريني في السنة الأولى).

تسجيل ضريبة القيمة المضافة في مملكة البحرين

يمكن أن يكون التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في مملكة البحرين إلزاميًا أو طوعيًا. يتم تسجيل ضريبة القيمة المضافة بطريقة تدريجية وتختلف تواريخ التسجيل الإلزامي والتسجيل الطوعي لضريبة القيمة المضافة وفقًا إجمالي الحركة السنوية للمبيعات .

معدلات ضريبة القيمة المضافة

هناك ثلاثة أنواع من معدلات ضريبة القيمة المضافة التي تنطبق على جميع السلع والخدمات التي تعتبر خاضعة للضريبة. إليك تلك الأنواع:

معدل قياسي

ينطبق معدل الضريبة على القيمة المضافة القياسي البالغ 5٪ على جميع السلع والخدمات طالما أنها لا تدخل في فئة نسبة الصفر في المائة وضريبة معفاة.

نسبة الصفر في المائة

تتكون السلع التي تم تصنيفها على أساس نسبة الصفر في المائة من السلع والخدمات التي تدخل في فئة المتطلبات الأساسية. البضائع ذات القيمة الصفرية غير خاضعة للضريبة بموجب القانون. يتم فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0٪ على هذه السلع والخدمات. هذا يعني أن العملاء الذين يشترون هذه السلع والخدمات لا يتعين عليهم دفع الضريبة. على سبيل المثال ، يُسمح للمصنعين الذين يصنعون سلعًا ذات معدل صفري ، وأصحاب الأعمال الذين يبيعون هذه السلع بالمطالبة بمبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي دخل في إنتاج هذه المواد وشرائها.

بعض أمثلة السلع والخدمات ذات التصنيف الصفري هي:

معفاة من الضرائب

ينطبق الإعفاء الضريبي على السلع والخدمات غير الخاضعة للضريبة. لا يتعين على العملاء الذين يشترون هذه السلع والخدمات دفع الضريبة. قد تبدو مفاهيم الإعفاء الضريبي ونسبة الصفر متشابهة بعضها مع بعض ، ولكن هناك فرق رئيسي واحد. في حين أن الشركات يمكن أن تطالب بمبلغ المال الذي يتم إنفاقه حين إنتاج السلعة في حالة الضريبة بنسبة الصفر ،لكن هذا الأم نفسه لا ينطبق على السلع والخدمات التي تدخل في فئة الإعفاء الضريبي. لا يمكن للشركات المطالبة بمبلغ الضريبة الذي دخل في إنتاج أو شراء السلع والخدمات المعفاة من الضرائب.

بعض الأمثلة للسلع والخدمات المعفاة من الضرائب هي:

حفظ السجلات

سيتطلب تنفيذ ضريبة القيمة المضافة بالتأكيد صيانة مناسبة للسجلات. في حين أنه من الضروري للشركات التي تم تسجيلها في ضريبة القيمة المضافة أن تحتفظ بسجلات للحسابات ، إلا أنه من المستحسن أيضًا للشركات التي لم يتم تسجيلها في ضريبة القيمة المضافة أن تفعل الشيء نفسه. ستكون الحسابات والسجلات مطلوبة في أي وقت من قبل الحكومة للتحقق مما إذا كانت الأعمال المعنية تحتاج إلى تسجيل لضريبة القيمة المضافة.

يجب على جميع الأشخاص الضريبيين المسجلين الحفاظ على السجلات التالية:

الفواتير الضريبية
يلزم حفظ السجلات والفواتير المحاسبية المرتبطة بضريبة القيمة المضافة لمدة 5 سنوات على الأقل من تاريخ إصدار الفاتورة. بالنسبة لسجلات ضريبة القيمة المضافة المتعلقة بالعقارات ، يلزم الحفاظ على الفواتير والسجلات المحاسبية لمدة 15 عامًا

يجب أن تحتوي الفاتورة الضريبية على التفاصيل التالية:


**الإشعارات الدائنة**
إذا تم إرجاع البضائع إلى بائع التجزئة من قبل العميل لاسترداد أو بسبب زيادة المبلغ المذكور في الفاتورة ، أو إذا كان يجب على البائع إصدار استرداد المبلغ بدون إرجاع للسلع إلى أحد العملاء ، يتم إصدار الإشعارت الدائنة . الإشعارات الدائنة هي عبارة عن سجل يتم إرساله بواسطة بائع التجزئة إلى مستهلك يفيد أن المبلغ الذي سيتم رده قد تم إضافته للمستهلك مقابل البضائع التي تم إرجاعها إلى تاجر التجزئة.

الإشعارات المدينة
يتم إصدار الإشعارات المدينة لإصلاح القيم المعلنة خطأً في الفواتير. على سبيل المثال ، إذا كان المنتج يكلف 500 دينار بحريني ، وكان البائع قد سجل خطأً على الفاتورة التي تم بيع المنتج فيها بمبلغ 400 دينار بحريني ، فيجب أن يصدر البائع الإشعارات الدائنة بقيمة 100 دينار بحريني إلى العميل.

إصدار الإشعارات الدائنة أوالمدينة 

أثناء إصدار الإشعارات الدائنة أو المدينة ، يجب على المكلف المسجل تأكيد تضمين المعلومات التالية:



       
شكرا لك على ملاحظاتك!
آلية الاحتساب العكسي 

اجعل عملك متوافقا لضريبة القيمة المضافة مع زوهو بوكس