بدأ أصحاب الأعمال في المملكة العربية السعودية بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من أكتوبر ، 2017. يشرح هذا الدليل العملية التي ينطوي عليها تسجيل نشاطك التجاري في ضريبة القيمة المضافة.

سيغطي هذا القسم المواضيع التالية:

• الأهلية للتسجيل
• تسجيل المقيمين خارج المملكة العربية السعودية
• من يمكنه التسجيل كمجموعة ضريبة القيمة المضافة؟
• قاعدة بيانات لتسجيل ضريبة القيمة المضافة
• الجدول الزمني لتسجيل ضريبة القيمة المضافة
• كيفية التسجيل لضريبة القيمة المضافة؟
• شطب تسجيل

من يجب أن يسجل تحت ضريبة القيمة المضافة؟

تستند عتبة التسجيلات للشركات في ضريبة القيمة المضافة إلى قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة الخاصة بها ، والتي تشمل التوريدات القياسية والتوريدات ذات التصنيف الصفري والاحتساب العكسي المستلم والبضائع المستوردة.

• تسجيل إلزامي

يتعين على الشركات التي تقدم توريدا سنويًا خاضعًا للضريبة للسلع والخدمات أكثر من 375،000 ريال سعودي للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة العامة للزكاة والضرائب. يتم احتساب عتبة التسجيل الإلزامي على أساس معدل إجمالي المبيعات الخاضع للضريبة في الأشهر الاثني عشر الماضية أو الإثني عشر شهرًا القادمة.

• التسجيل الطوعي

يوفر التسجيل الطوعي فوائد كبيرة للشركات ، لأنه يسمح بخصم ضريبة المدخلات. هناك مجموعتان لضريبة القيمة المضافة اختيارية:

• يوفر التسجيل الطوعي فوائد كبيرة للشركات ، لأنه يسمح بخصم ضريبة المدخلات. هناك مجموعتان لهؤلاء الذين ضريبة القيمة المضافة اختيارية لهم:

• يمكن للشركات التي لديها مبيعات خاضعة للضريبة تزيد عن 375000 ريال سعودي وتبيع حصريًا المنتجات ذات التصنيف الصفري (مثل بعض المنتجات الطبية والنقل الدولي والصادرات إلى دول غير مجلس التعاون الخليجي)أن يقوموا بالتسجيل طوعً

لا يمكن للشركات التي تحقق إيرادات سنوية أقل من 187500 ريال سعودي ، والشركات التي توفر سلعًا وخدمات معفاة من ضريبة القيمة المضافة ، التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

تسجيل المقيمين خارج المملكة العربية السعودية

يُطلب من غير المقيمين في المملكة العربية السعودية الذين يقومون بعمليات شراء ومبيعات خاضعة للضريبة في المملكة التسجيل ودفع ضريبة القيمة المضافة. للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة ، يتعين على الشركات غير المقيمة تعيين ممثل ضرائب مقره في المملكة العربية السعودية.

بمجرد أن تتم الموافقة على الممثل من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب ، سيتمكن الممثل من تقديم الإقرارات ضريبة القيمة المضافة ، ودفع الضريبة ، والمراسلة مع المهيئة الاتحادية للضرائب نيابة عن المكلف. لذلك إذا فشل العمل في دفع الضريبة لفترة زمنية ممتدة ، فقد يُطلب من ممثل الضرائب دفعها.

يجب على كل شركة غير تابعة للمملكة العربية السعودية تقديم التفاصيل التالية لممثل الضرائب:

• رقم التعريف الضريبي (إذا كان لديهم رقم)
• رقم الهوية (مثل الهوية السعودية أو الإقامة مجلس التعاون الخليجي)
• رقم الهاتف المحمول 
• رقم الهاتف المحمول

تسجيل مجموعة ضريبة القيمة المضافة

يُسمح لشخصين قانونيين أو أكثر بالتسجيل كمجموعة إذا كان نفس الكيان أو الفرد يمتلك 50٪ على الأقل أو أكثر من أعضاء المجموعة الآخرين. يجب أن تنطبق هذه المجموعات باستخدام نموذج الطلب الإلكتروني للهئية الاتحادية للضرائب.

لكي تكون المجموعة مؤهلة ، يجب استيفاء الشروط التالية: 

• يجب على جميع أعضاء المجموعة القيام بنشاط اقتصادي
• يجب أن يكون جميع أعضاء المجموعة من المقيمين الشرعيين في المملكة العربية السعودية 
• يجب أن يصل عضو واحد على الأقل بشكل مستقل إلى عتبة المبيعات الخاضعة للضريبة لتسجيل ضريبة القيمة المضاف

بمجرد الموافقة على طلب المجموعة للتسجيل ، سيتم حساب ضريبة القيمة المضافة على أساس مشترك على النحو التالي:

صافي ضريبة القيمة المضافة للمجموعة = ناتج مدمج ضريبة القيمة المضافة لأعضاء المجموعة - مدمجة ضريبة القيمة المضافة لأعضاء المجموعة

قاعدة بيانات لتسجيل ضريبة القيمة المضافة

ستكون قاعدة البيانات تحتوي على أرقام تسجيل ضريبة القيمة المضافة للموردين والعملاء متاحة في بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب. ويمكن لأصحاب الأعمال استخدام قاعدة البيانات هذه للتحقق من أرقام تسجيل الموردين أو العملاء.

المواعيد النهائية للتسجيل

لقد فتحت الهيئة العامة للزكاة والدخل بالفعل تسجيل ضريبة القيمة المضافة للشركات. ويعتمد الموعد النهائي للتسجيل تحت ضريبة القيمة المضافة على المبيعات السنوية الخاضعة للضريبة لدى الشركة

• كانت على الشركات ذات المبيعات السنوية الخاضعة للضريبة التي تزيد عن 1000000 ريال سعودي أن تقوم بالتسجيل بحلول 20 ديسمبر 2017
• كانت على الشركات ذات المبيعات السنوية الخاضعة للضريبة أقل من 375000 ريال سعودي وأقل من  1000000 ريال سعودي أن تقوموا بالتسجيل بحلول 20 ديسمبر 2018.

عملية التسجيل

لبدء عملية التسجيل ، يجب على صاحب العمل تقديم استمارة الطلب.

طلب التسجيل لضريبة القيمة المضافة

يجب أن يتم ملء نموذج الطلب من قبل الشركات للتسجيل تحت ضريبة القيمة المضافة. ويحتوي النموذج على التفاصيل التالية:

• الاسم الرسمي للشخص
• العنوان الفعلي لإقامة أو مكان العمل المعتاد
• عنوان البريد الإلكتروني
• رقم التعريف الإلكتروني الحالي الصادر عن الهيئة العامة للزكاة والدخل إن وجد
• رقم السجل التجاري
• قيمة اللتوريدات السنوية أو النفقات السنوية
• التاريخ الفعلي للتسجيل ، أو التاريخ البديل حسب الطلب

قد يطلب الشخص الذي يتقدم بالطلب من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل لتقديم المستندات للتحقق من صحة المعلومات المقدمة. ويجب تقديم المستندات خلال 20 يومًا من تاريخ الطل

بمجرد قبول الطلب من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل ، سوف يحصل مقدم الطلب على شهادة التسجيل. وسوف تحتوي هذه الشهادة على رقم التعريف الضريبي TIN، والتاريخ الذي تبدأ فيه صلاحية التسجي

إجراءات التسجيل

يمكن للشركات التسجيل من خلال الدخول إلى بوابة التسجيل تحت ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت على موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل واتباع الإجراء الموضح أدناه.

• الصفحة الرئيسية

تحتوي هذه الصفحة على تعليمات المساعدة المكلفين في عملية التسجيل.

• تفاصيل المكلفين

في الصفحة الثانية ، يجب على المكلفين تقديم التفاصيل مثل:

• ا. رقم الحساب المصرفي الدولي IBAN  رقم الحساب المصرفي الدولي الذي سيتم ربطه بحساب ضريبة القيمة المضافة على الأعمال.

• ب. التاريخ الذي أصبحت فيه الشركة مؤهلة لضريبة القيمة المضافة.

• ت. هل النشاط التجاري يحتوي على استيراد أو تصدير السلع / الخدمات.

يتم أيضًا سرد بعض التفاصيل مثل رقم التعريف الضريبي للشركة ورقم السجل التجاري والعنوان. وسيتم ملء هذه التفاصيل تلقائيًا بواسطة الهيئة العامة للزكاة والدخل استنادًا إلى السجلات الموجودة مسبقًا لكل نشاط تجاري

• التفاصيل المالية

تجمع الصفحة الثالثة التفاصيل المالية التالية ، بناءً على تقييم أهلية ضريبة القيمة المضافة للشركة:

• التوريدات الخاضعة للضريبة على القيمة المضافة (المتوقع خلال الأشهر الـ 12 المقبلة)

• اللتوريدات الخاضعة للضريبة على القيمة المضافة (الأشهر الـ 12 الماضية)

• المشتريات الخاضعة للضريبة على القيمة المضافة (المتوقع خلال الأشهر الـ 12 المقبلة)

• المشتريات الخاضعة للضريبة على القيمة المضافة (12 شهرًا الماضية)

• يمكن إرفاق المستندات التي تتحقق من مطالبات الإيرادات والمصروفات مثل بيانات الدخل ، التقارير الجمارك ، وما إلى ذلك. و يتم تشجيع إرفاق هذه المستندات ، ولكن ليس إلزاميًا

• تفاصيل الممثل المالي إلزامي فقط إذا كنت غير مقيم في المملكة العربية السعودية

يجب على الشركات غير الخاضعة للضريبة في المملكة العربية السعودية تقديم معلومات بشأن ممثل الضرائب المعين لها في المملك

يجب على كل شركة غير تابعة للمملكة العربية السعودية تقديم التفاصيل التالية عن ممثلها الضريبي:

• رقم التعريف الضريبي (إذا كان لديهم رقم)

• رقم الهوية (مثل الإقامة السعودية ، أو معرف مجلس التعاون الخليجي)

• رقم الهاتف المحمول 

• عنوان البريد الإلكتروني

• إعلان

أخيرًا ، يجب على مقدم الطلب تأكيد دقة المعلومات المقدمة وتقديم اسمه ورقم هويته.

إلغاء التسجيل

يجب تقديم طلبات إلغاء التسجيل عبر بوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل الإلكترونية. سيُطلب من المكلف إرفاق مستندات معينة كدليل على أهليتها لإلغاء التسجيل.

• إلغاء التسجيل الإلزامي

  • يجب على الشخص الخاضع للضريبة التقديم لطلب إلغاء التسجيل في غضون 30 يومًا في حالة تطبيق أي مما يلي:
    • ا. إذا لم تعد تمارس أنشطة اقتصادية
    • ب. إذا كانت لم تعد كيانا قانونيا.

في هذه الحالات ، ستحدد الهيئة التاريخ الذي ستبدأ فيه صلاحية إلغاء التسجيل.

• يجب على الشخص غير المقيم التقدم بطلب لإلغاء التسجيل إذا لم يقم بأي توريدات خاضعة للضريبة في المملكة العربية السعودية خلال الـ 12 شهرًا الماضية.

• يجب تسجيل المقيم لمدة 12 شهرًا على الأقل قبل إلغاء التسجيل. ويمكنهم التقدم بطلب لإلغاء التسجيل إذا تم استيفاء الشروط الثلاثة التالية:

  • ا. لا تتجاوز القيمة الإجمالية للتوريدات/ النفقات السنوية في الأشهر الـ 12 الماضية عتبة التسجيل الطوع

  • ب. لا تتجاوز القيمة الإجمالية للتوريدات السنوية في المملكة العربية السعودية ، أو إجمالي النفقات في الأشهر الـ 24 الماضية ، حد التسجيل الإلزامي.

  • ت. لا يُتوقع أن تتجاوز القيمة الإجمالية للتوريدات / النفقات السنوية في هذا الشهر المحدد و 11 شهرًا تالٍ الحد الأدنى للتسجيل الطوعي.  

• إلغاء التسجيل الطوعي

يمكن للمكلفين اختيار إلغاء التسجيل إذا:

• تتراوح قيمة مبيعاتها الخاضعة للضريبة خلال الاثني عشر شهرًا الماضية بين 187500 و 375000 ريال سعودي.

• تتراوح قيمة مبيعاتها الخاضعة للضريبة في 12الأشهر المقبلة بما في ذلك الشهر الحالي ما بين 187500 درهم و 375000 ريال سعودي.